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税务领域区块链应用场景分析

目前,区块链技术虽处于萌芽期,从某种意义上说,区块链技术将成为一种通用目的技术,并以一种指数级增长、数字化进步和组合式创新的方式在税务领域形成生动实践。据新思界产业研究中心发布的《2019-2024年中国税务领域区块链行业应用市场需求及开拓机会研究报告》,区块链技术在税务领域有以下几大应用场景:1、税务登记和税种登记 在区块链技术环境下,一个企业一旦注册成立,各项基本信息就会存储在区块链中,企业自成立起发生的一切交易,都会按时间顺序存储在区块链中,并具有不可篡改性和和可追溯性。人员、地址等信息将根据人员变动和地址变更情况实时更新,经营范围将根据对企业交易数据的分析实时调整,税种信息也将按照企业经营情况动态变化。这样就避免了现有条件下企业办理登记、领取执照、增改税种时的麻烦,且能确保企业相关信息的实时性和准确性。2、发票管理
在区块链系统中,发票的单张限额和发票数量,无需税务部门审核合同进行核定。只要企业发生了真实交易,系统就会自动核定其发票限额和领用的发票份数。在区块链技术的支撑下,发票的领用、开具、增版增量的整个过程都根据真实交易在线上进行,足额的空白电子发票伴随着交易行为自动生成,既减轻了纳税人负担,也有效避免了购货方不主动索取电子发票、销货方少开漏开发票的现象,防止税款的流失。
3、纳税义务发生时间确定
纳税义务发生时间常有三种 :合同约定时间、收到款项时间、收到代销清单时间。在区块链技术下,所有交易记录都完整地保存在区块链数据链条中,通过智能合约机制就可以自动确定纳税义务发生时间,无需人工确认。假如合同在执行过程中被叫停,区块链数据链条也会记录终止时间。如果还未缴税,就撤销确认过的纳税义务 ;如果已缴税,销货方自动流转到退税环节,购货方进项税额自动转出。4、防止错开虚开增值税发票
区块链使用的分布式账本技术实现了交易记录的去中心化,即单个主体无法篡改交易记录,保证了交易记录的准确性。同时,智能合约机制能够将增值税发票监管规则直接写入区块链数据链条,实现增值税发票管理规则在全链条上的自动覆盖。这对于防止错开虚开增值税发票有重要意义。在现实生活中,最常见的虚开行为就是甲给乙开具发票,乙却没有支付给甲真实的金额。而此类虚开行为,在线上支付的情况下,将能够通过智能合约机制设置预警有效解决。 新思界行业研究员表示,除了在上述场景中应用外,税务领域区块链还可以用于识别骗取出口退税、纳税信用公示、税务稽查、协查、评估、税收优惠备案审核、税收分析支持决策等方面。目前税务领域区块链市场发展还处于一个导入期阶段,对于区块链技术的可扩展性,还没有经过大规模的实践考验,各种技术方案还在快速发展中。总的来看,在多重力量和因素的催化下,未来,税务领域区块链将会开启一个快速发展的时期。
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